3-НДФЛ нужно заполнять покупателю квартиры для получения имущественного вычета, гарантированного НК РФ для налогоплательщиков, исправно уплачивающих НДФЛ. В 2017 году в силу вступила новая форма 3-НДФЛ, ее бланк представлен для бесплатного скачивания ниже. На ее базе заполнен образец декларации на имущественный вычет при покупке квартиры за 2016 год, скачать образец можно внизу статьи.
Бланк новой 3-НДФЛ подготовлен Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016. В нем много изменений, но все их знать не обязательно физическому лицу, который купил квартиру и желает получить в связи с этим положенный вычет и вернуть часть расходов.
Вернуть получится 13% от фактических расходов на оплату стоимости квартиры и от расходов на оплату процентов по ипотеке, если квартира куплена на ипотечные средства. Сумма к возврату ограничивается 13% от имущественного вычета, величина которого в отношении оплаты стоимости имущества в 2016 и 2017 годах одинакова — 2 млн. руб., в отношении оплаты процентов — 3 млн.руб.
Покупателю нужно сопоставить фактические расходы и величину имущественного вычета. Например, если квартира куплена а 1 800 000, то можно вернуть 13% от всей суммы расходов (234000 руб.), а если квартира куплена за 3 000 000, то вернуть получиться только 13% от суммы вычета (260000 руб.).
Не всегда за один год можно вернуть сразу всю сумму. Вернуть можно только тот НДФЛ, который был уплачен в отчетном году. Если покупатель заполняет 3-НДФЛ за 2016 год, то вернуть получится только подоходный налог, который фактически был уплачен в 2016 год. Если этого не достаточно, то остаток вычета переносится на следующий год.
Подать 3-НДФЛ и прочие документы в ФНС можно в любой день 2017 года, ограничений по сроку подачи нет.
Если 3-НДФЛ заполняет ИП или физическое лицо, отчитываясь о своих доходах и желающее самостоятельно заплатить НДФЛ, то подать налоговую декларацию нужно до конца апреля 2017 года за 2016 год.
Образец заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2016 год
Из декларации выбираются нужные листы. Для возврата НДФЛ при покупке квартиры нужно заполнить:
- первую титульную страницу;
- разд.1 — показывается НДФЛ к возмещению из бюджета — сумма, которую вернет ФНС за 2016 год;
- разд.2 — рассчитывается НДФЛ к возврату в соответствии с полученными в 2016 году доходами в пределах вычета;
- лист А — отражаются данные о доходах и их источниках (в РФ), а также об удержанном и уплаченном НДФЛ в 2016 году;
- лист Б — нужен, если доход получен от иностранных компаний;
- лист Д1 — проводится расчет имущественного вычета, с которого будет возвращен НДФЛ, а также указываются сведения о купленной квартире.
Заполнение листа Д1 зависит от того, в какую собственность куплена квартира (в единоличную, совместную, долевую, в собственность ребенка). Также заполнение зависит от того, платятся ли проценты по ипотеке.
Подробное заполнение листа Д1 при покупке квартиры можно посмотреть здесь.
Используйте при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет Порядок заполнения, который утвержден тем же приказом, что и сам бланк декларации.
Скачать образец
Новая форма 3-НДФЛ бланк 2017 — скачать.
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры — скачать.