Отчет о движении денежных средств



Четвертая форма годовой бухгалтерской отчетности организации  — это отчет о движении денежных средств, который показывает денежные потоки организации в течение года. Актуальная форма отчета на 2016 год утверждена Приказом Минфина России №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н.


Отчет о движении денежных средств не заполняют кредитными и страховые организации, а также бюджетные учреждения. Не обязательным он является для малых предприятий, для которых бухгалтерская отчетность может включать только упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Скачать упрощенную отчетность для малого предприятия.

Форма 4 бухгалтерской отчетности, как и все другие отчеты, подаются в налоговую и органы статистики. В налоговой отчетность можно подать в любом удобном виде, никаких ограничений на этот счет не предусмотрено. В Росстат крупные предприятия должны подавать отчет в электронном виде.

Сроки для сдачи бухгалтерской отчетности — не позднее 31 марта 2016 года за 2015 год. Скачать бланк отчета форма 4 и образец заполнения можно внизу статьи (excel).

Помимо отчета о движении денежных средств, организации также должны заполнять следующие отчеты:

В отчете о движении денежных средств сведения приводится за отчетный год (2015) и предыдущий (2014) на 31 декабря. Суммы следует округлять до тысяч или миллионов рублей, уменьшение денежных средств отражается в круглых скобках.

Образец заполнения

Данные для заполнения отчета о движении денежных средств берутся со счетов учета этих средств:

  • 50 «Касса»,
  • 51 «Расчетные счет»,
  • 52 «Валютные счета»,
  • 5 «Специальные счета в банках»,
  • 57 «Переводы в пути».

Увеличение денежных средств отражается по дебету этих счетов, уменьшение — по кредиту.

Четвертая форма отчета являются дополнением к балансу предприятия и поясняет строку 250 из бланка баланса.

Денежные потоки распределяются по трем направлениям:

  • текущий,
  • инвестиционный;
  • финансовый.

Все изменения денежных средств на указанных счетах распределяется по указанным потокам. Если организация не может решить, куда отнести тот или иной увеличение или уменьшение денежных средств, то сумму следует занести в строку 4119 или 4219.

В каждом подразделе отчета отдельно указывается увеличение денежных средств и отдельно их уменьшение (общая сумма и детализация — за счет чего произошло изменение). По каждому потоку выводится итоговое сальдо на конец года.

В строке 4400 — считается итоговое сальдо по все потокам (4100 + 4200 + 4300).

С строке 4450 и 4500 пишется остаток денежных средств на начало и конец года соответственно.

Если имелись движения по валютным счетам, то следует заполнить 4490.

Скачать образец

Скачать бланк отчета о движении денежных средств 2016 — ссылка.

Скачать образец заполнения отчета о движении денежных средств за 2015 год — ссылка.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2017 Ваш гид в мире документов ·  Дизайн и техподдержка: Goodwinpress.ru