В 2016 году вводится обязательная квартальная отчетность по НДФЛ. Форма нового отчета — 6-НДФЛ, заполнять его нужно будет уже за 1 квартал 2016 года и сдать не позднее 30 апреля 2016 года (в связи с тем, что 30.04 — это субботу, последний день сдачи — 4 мая). В целом, предусмотрены 4 периода, за которые должны отчитываться работодатели по форме 6-НДФЛ — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Новая форма 6-НДФЛ уже разработана и утверждена Приказом № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. Сроки для подачи в налоговую — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Если крайний день сдачи отчета приходится на выходной календарный или праздничный день, то последний день сдачи переносится на следующий рабочий день.
Форма 6-НДФЛ представляет собой обобщающий отчет по всем работникам, которым выплачивался доход в отчетном периоде. То есть, если годовые справки 2-НДФЛ заполняются на каждое физическое лицо, то 6-НДФЛ заполняется один на всех сотрудников. Сдавать его обязаны все организации и ИП, имеющие работников. Образец 2-НДФЛ за 2015 год можно скачать здесь.
Бланк 6-НДФЛ, актуальный на 2016 год, можно скачать внизу статьи. Там же представлен заполненный образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года для подачи до 04 мая 2016 г. включительно.
Форма 6-НДФЛ подается на бумаге, если работников менее 25-ти, в противном случае обязательная электронная форма расчета. К заполнению и оформлению печатной и электронной формы отчета предъявляются те же требования, что и для любой другой налоговой отчетности. Данные в поля вносятся слева направо. Поля для указания суммы обязательно должны быть заполнены — суммой или нулем.
Ниже рассмотрен пример заполнения за 1 квартал 2016 году.
Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:
Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году
Форма 6-НДФЛ включает два радела:
- обобщенные сведения о доходах и налоге с разбивкой по ставкам;
- даты получения дохода и уплаты НДФЛ.
В первом разделе указывается ставка, по которой облагается подоходным налогом доход физических лиц (в целом по всем работникам). Под ставкой указывается сумма дохода, к которой следует применить эту ставку (например, к доходу в виде заработной платы применяется ставка 13%).
Общая сумма положенных вычетом отражается в поле 030.
Налог считается как ставка, умноженная на разность между доходом и вычетами.
Доходы в виде дивидендов и налог по ним выделяются отдельно.
Если доходы могут быть уменьшены на сумму фиксированных авансовых платежей, то их величину следует занести в поле 050.
По каждой ставке заполняется данная информация. Далее подводятся итоги суммарно по всем ставкам:
- количеств физических лиц, о которых приводятся данные;
- удержанный налог;
- не удержанный налог;
- возвращенный налог.
Во втором разделе последовательно вносится следующая информация:
- дата, когда получен доход, и соответствующая сумма;
- дата, когда работодателем удержан НДФЛ с дохода и сумма налога;
- дата перечисления подоходного налога, согласно платежного поручения.
Если форма 6-НДФЛ заполняется за 1 квартал 2016 года, то приводятся данные о датах и суммах операций, которые были проведены в три месяца первого квартала — январь, февраль и март. Удержание НДФЛ за декабрь 2015 год и его перечисление также включаются в расчет за 1 квартал 2016 года. А удержание НДФЛ и его перечисление за март 2016 года в расчет за 1 квартал не включаются (если выплата дохода производилась в апреле 2016 года).
Титульный лист заполняется стандартно. Отчетный период — ставится код 21 для 1 квартала.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года можно скачать ниже.
Скачать образец и бланк
Скачать бланк форма 6-НДФЛ 2016 бесплатно в excel — ссылка.
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — ссылка.