Справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ заполняются работодателя по окончании отчетного года. За 2015 год следует заполнить 2-НДФЛ и сдать в ИФНС по месту постановки работодателя на учет до 1 апреля 2016 года включительно.
Данная отчетности по НДФЛ является персонифицированной, заполняется на каждого работника, которому работодатель в отчетном году выплачивал доходы. С 2016 года следует заполнять новую форму 2-НДФЛ, бланк новой формы справки утвержден Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@.
Новую форму 2-НДФЛ на 2016 год и образец заполнения за 2016 год можно скачать на нашем сайте внизу статьи.
Справка о доходах физлиц заполняется всеми организациями, а также индивидуальными предпринимателями, оплачивающими труд наемных работников. Количество заполненных справок должно соответствовать количеству физических лиц, которым выплачивались доходы в 2015 году.
С 2016 года вводится также квартальная отчетность по НДФЛ — форма 6-НДФЛ, бланк и образец которой можно скачать здесь.
Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:
Как заполнить 2-НДФЛ за 2015 год для сдачи в 2016 году
Новая форма 2-НДФЛ достаточно компактна, занимает один лист. При необходимости работодатели могут заполнить дополнительные листы, если вся информация не помещается на одном.
Если строка предназначена для указания суммового показателя, то она должна быть обязательно заполнить, либо суммой, либо нулем.
При заполнении 2-НДФЛ за 2015 год следует вверху указать этот год, а также присвоить справке номер и указать дату заполнения.
В поле «признак» следует поставить 1 или 2. «1» ставится в случае, если справка 2-НДФЛ подается для того, чтобы отчитаться о доходах, выплаченных физическому лицу, и о удержанном и уплаченном подоходном налоге. «2» ставится в случае, если работодатель, будучи налоговым агентом по НДФЛ для работником, не может удержать налог с каких-либо сумм дохода.
В поле «номер корректировки» следует поставить 0 при первичной подаче, при дальнейших изменениях справки ставится порядковый номер корректировки.
В первом разделе заполняются сведения о работодателе (организации или ИП), который является налоговым агентом для работников.
Во втором разделе заполняются данные о работнике физическом лице. Если имеется ИНН в стране гражданства, отличного от РФ, то его следует указать в соответствующем поле.
Если работодатель отчитывается о доходах физических лиц — граждан РФ, то в поле «статус налогоплательщик» следует поставить»1″. В целом существуют 6 различных статусов, которые можно найти в приложении к указанному выше приказу.
Гражданство — для российских граждан следует поставить 643.
В третьем разделе приводится перечень полученных в 2015 году доходов по каждой ставке. В отношении заработной платы применяется ставка по НДФЛ в размере 13%. В таблице нужно привести доходы за каждый месяц отчетного года, а также соответствующий код дохода (например, для зарплаты код 2000). Месяцы проставляются цифрами — 01, 02 и т.д.
В четвертом разделе новой формы 2-НДФЛ приводятся сведения о вычетах, положенных работнику — стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные. При этом для имущественного и социального вычета должны быть документы основания в виде налогового уведомления, подтверждающего право физического лица на получение налогового вычета по НДФЛ.
В пятом разделе новой формы справки 2-НДФЛ заполняется небольшая таблица в которой приводятся следующие данные:
- общий доход за 2015 год;
- налоговая база, с которой будет рассчитан НДФЛ — разность между общим доходом за 2015 год и величиной положенных вычетов;
- рассчитанные налог за 2015 год — ставка, умноженная на налоговую базу;
- удержанный подоходный налог;
- перечисленных подоходный налог;
- авансовые платежи по НДФЛ — если положены, должно быть налоговое уведомление, которое позволяет уменьшить налог на фиксированные авансовые платежи по НДФЛ;
- переплаты и излишне удержанные суммы налога отражается в правой части таблицы;
- ниже указываются не удержанные суммы налога.
Подать заполненные справки 2-НДФЛ в налоговую может ИП или руководитель организации либо их представитель, о чем делается соответствующая отметка в бланке справки о доходах.
Скачать образец и бланк
Новая форма 2-НДФЛ 2016 бланк скачать по ссылке.
Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 года для подачи в 2016 году — ссылка.